С декабря в Украине повышаются налоги (фото: freepik.com) Автор: Алик Сахно
Сегодня, 1 декабря, вступил в силу закон о увеличение налогов для украинцев Хотя в тексте закона указывается, что налогоплательщики должны начать выплачивать их еще с октября, но этот процесс начнется уже с зимы. читайте в обзоре журналиста РБК-Украина Алика Сахна.
Содержание:
- Повышенный военный сбор
- Дополнительный закон, который исправит недостатки
- Как будут платить ФЛП
- Штрафы за неуплату для ФЛП
- Возможно ли дальнейшее повышение налогов
Президент Владимир Зеленский 28 ноября подписал закон №4015 (бывший законопроект №11416-д) о повышении налогов. Премьер-министр Денис Шмигаль днем ранее отметил, что закон вступит в силу с 1 декабря. Также премьер добавил, что закон является одним из ключевых требований наших кредиторов, и должен обеспечить источники наполнения средствами всех расходных статей бюджета для обороны страны.
Ожидается, что вследствие налоговых изменений дополнительные финансовые поступления бюджета до конца 2024 года года составят 8 млрд грн, а в 2025 году – 140 млрд грн.
Повышенный военный сбор
Военный сбор был введен еще в августе 2014 года как временная мера для финансирования оборонных потребностей страны. Все это время его размер составил 1,5%. Сбор содержался с зарплат, доходов предпринимателей, но не по социальным выплатам, таким как пенсии и стипендии.
Раньше деньги по военному сбору поступали непосредственно в государственный бюджет. Хотя целевым назначением этих средств было дополнительное финансирование армии, но они могли быть перенаправлены на другие нужды.
По новому закону военный сбор будет направляться через спецфонд исключительно на финансирование Вооруженных сил Украины. При этом он будет увеличен до 5%.
Теперь из зарплаты работников будет удерживаться не 19,5%, а уже 23% (18% НДФЛ + 5% ВЗ). Однако для военнослужащих и сотрудников силовых структур ставку оставят на уровне 1,5%.
Дополнительный закон, который исправит недостатки
Верховная Рада при рассмотрении законопроекта не поддержала никаких льгот по уплате военного сбора. В частности, было отклонено предложение об освобождении от вузов физических лиц-предпринимателей, зарегистрированных на временно оккупированных территориях и в районах, где продолжаются боевые действия.
Однако народный депутат Ярослав Железняк сообщил, что недостатки этого закона должен исправить законопроект №9319, который планируется принять во втором чтении уже на этой неделе. В нем предусмотрены определенные льготы для ФЛПов, в частности:
- отмена обязательной оплаты ВЗ для предпринимателей, зарегистрированных на оккупированных территориях;
- возможность для ФЛП I и II групп без наемных работников один раз в год уйти в отпуск или больничный без уплаты военного сбора.
Новый законопроект также должен исправить казус с уплатой налога «задним числом». .
Законопроект №9319 исправит эту неточность, установив, что ставка военного сбора для ФЛП всех групп (5%) начнет действовать с 1 января 2025 года. В то же время обычные граждане будут платить повышенный военный сбор по зарплатам и другим доходам уже с 1 декабря, то есть с сегодняшнего дня.
Как ФЛПы будут платить военный сбор
Физические лица — предприниматели (ФЛП) на упрощенной системе налогообложения I, II и IV группы должны ежемесячно платить военный сбор авансом в размере 10% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года. Поскольку ФЛП начнут платить ВЗ с 1 января 2025 года, то эта сумма будет составлять для них 800 грн. Авансовые взносы можно внести максимум до конца года.
Военный сбор ФЛПам на I, II и IV группе платить придется обязательно. Даже если лицо не осуществляет предпринимательскую деятельность и не получает доход или прибыль, налоговое автоматическое будет начислять НО на двадцатое число каждого месяца. Если эта дата выпадает на выходные, нужно заплатить до их наступления. В последующих периодах это может быть 19 или 18 число.
ФЛПы тоже будут платить по-новому (фото: freepik.com)
< strong>Плательщики единого налога III группы и юридические лица также будут платить военный сбор, однако будут делать это не помесячно, как I, II и IV группа, а поквартально.
Если I, II и IV группа платят фиксированную сумму, то ФЛП третьей группы и юрлица должны платить 1% от своих доходов – это 10 грн с каждой заработанной тысячи гривен. То есть, если доход ФЛП III группы по итогам месяца составит 20 тыс. грн, сумма военного сбора составит 200 грн. Важно добавить – если ФЛП или юридическое лицо не получило доход, то нет и оборота, с которого нужно платить 1%.
Отчетность и уплата
Для уплаты военного сбора будут введены отдельные счета для ФЛПов на упрощенной системе. Территориальные органы Государственной налоговой службы уже обнародовали соответствующие реквизиты, и налогоплательщики могут воспользоваться ими для переводов.
В IV квартале 2024 года изменения в отчетности не предусмотрены. Однако бухгалтерские программы необходимо настроить для учета новой ставки ВЗ. С 1 января 2025 г. вводится новый месячный период представления объединенной отчетности по НДФЛ, ВЗ и ЕСВ. Министерство финансов утвердит новую форму отчета и порядок ее заполнения, а Государственная налоговая служба обеспечит шаблон для электронного представления.
Срок уплаты военного сбора для ФЛП III группы останется согласованным со сроком уплаты единого налога. Таким образом, предприниматели этой группы будут подавать декларацию за IV квартал до 9 февраля, а ВЗ и единый налог должны быть уплачены до 19 февраля следующего года.
Остается непонятным, как ежемесячная отчетность будет согласовываться с квартальной уплатой военного сбора для ФЛП III группы. Механизм подачи отчетности, вероятно, будет уточнен перед или после принятия законопроекта №9319.
Штрафы за неуплату для ФЛП
За несвоевременную или неполную уплату военного сбора ФЛПами I, II и IV группы (позднее 20 числа месяца) налагается штраф в размере 50% от суммы ВЗ, то есть с 1 января нового года, эта сумма будет составлять 400 гривен.
Предприниматели на III группе налогообложения должны уплатить единый налог (ЕП) в течение 10 дней после окончательного срока подачи квартальной декларации. Если они опоздают, то получат штраф: до 30 дней опоздания – 5% от суммы долга. Если пройдет более 30 дней, штраф увеличивается до 10% от суммы, которую не заплатили вовремя.
Однако штраф можно получить, даже если вы уплатили необходимую сумму вовремя, но вам начислили пеню, которую вы раньше не погасили . Поскольку внесенные средства покроют задолженность, то на счете Налоговой будет меньше сумма, чем необходимо.
Прочие налоги
Согласно закону, банки в 2024 году должны уплатить 50% налога на прибыль. Небанковские финучреждения кроме страховых компаний с начала 2025 года будут платить налог в размере 25% от прибыли. Они должны платить налог на прибыль авансом. ежемесячно – в зависимости от типа заправки, за каждое место продажи горючего.
Наши налоги уходят на финансирование сил обороны (фото: Getty Images)
Пункты обмена валют также будут платить налог на прибыль авансом. К тому же, в привязке к евро:
- 700 евро за каждый пункт обмена валюты в Киеве;
- 600 евро – в городах с населением более 50 тысяч;
- 200 евро – для других населенных пунктов.
li>
В законе прописано, что повышение военного сбора будет действовать не вечно, а лишь до конца года, в котором отменят военное положение. Условно говоря, если это произойдет в следующем году, то налоги должны снизиться уже с 1 января 2026 года.
Возможно ли дальнейшее повышение налогов
По мнению заместителя председателя парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Ярослава Железняка, вероятность дальнейшего повышения налогов уже в 2025 году пока выглядит минимальной.
Такая возможность прописана в меморандуме о сотрудничестве Украины с Международным валютным фондом случай, если произойдет существенное разбалансирование государственного бюджета. Произойти это может, в частности, из-за резкого повышения военных расходов Украины.
Но внутренние ресурсы государственного бюджета пока полностью сбалансированы. Кроме того, международными партнерами Украины подтверждены значительные объемы внешней помощи на следующий год. Одним из индикаторов сбалансированности доходов и расходов украинского бюджета, как военных, так и гражданских, является очередной успешный пересмотр программы сотрудничества Украины с МВФ на уровне персонала.
Напомним, со следующего года возвращается обязанность ФЛП уплачивать ЕСВ. На момент действия военного положения ФЛП получили право не платить единый социальный взнос. Однако в государственном бюджете на 2025 год эта льгота была отменена, из-за чего соцвзнос придется платить почти всем предпринимателям.
