В 2025 году ФЛПы будут платить больше налогов (фото: Getty Images) Автор: Алик Сахно
В Украине с 1 января возрастут налоги для ФЛПов и изменятся правила их начисления Упрощенцев обязут платить единый социальный взнос (ЕСВ) и военный сбор. Налоги придется платить даже в случае отсутствия дохода.
О том, насколько увеличатся налоги для ФЛП и когда их нужно платить – читайте в обзоре журналиста РБК-Украина Алика Сахна.
Содержание:
-
Как вырастут налоги в новом году< /p>
-
Лимиты, льготы и штрафы по уплате военного сбора
-
Особенности оплаты ЕСВ
В 2025 году для ФЛПов возвращается обязательная уплата ЕСВ, которую с весны 2022 года сделали добровольной. Уплата единого социального взноса в Пенсионный фонд с января уже не будет добровольной, даже при отсутствии фактического дохода ЕСВ придется перечислить государству. Это похоже на повторение ситуации многолетней давности, когда уплата единого соцвзноса также была добровольно, если у предпринимателя не было дохода. Многие тогда держали ФЛПы и не закрывали их, поскольку не нужно было ничего платить. Но с 2017 года ЕСВ начало снова начисляться, даже при отсутствии дохода у ФЛП.
Как вырастут налоги в новом году
В 2025 году налоги для физических лиц-предпринимателей вырастут на несколько тысяч гривен. К примеру, хотя для ФЛПов на первой группе единого налога сумма уплаты останется на том же уровне (302,80 гривен), к этому прилагается обязательная уплата ЕСВ и военного сбора.
< strong>ФОПы на I группе в 2024 году:
-
единый налог 302,80 гривен (обязательная уплата);
- < ЕСУ 1760 гривен (добровольная оплата).
ФОПы на I группе в 2025 году:
-
единый налог 302,80 грн (обязательная уплата);
-
ЕСВ 1760 грн (обязательная оплата); военный сбор 800 грн
(обязательная оплата).
Ежемесячная налоговая нагрузка для ФЛП на первой группе вырастет на 2560 гривен. За квартал эта сумма составит 7680 гривен, а ежегодно – 30 720 гривен. ФОПы на II группе в 2024 году: «list-style-type:disc;»>
единый налог 1420 грн. (добровольная оплата).
ФЛПы на II группе в 2025 году:
-
единый налог 1600 грн (обязательная уплата);
-
ЕСВ 1760 грн (обязательная оплата);
-
военный сбор 800 грн (обязательная уплата).
Итого налоги составят 4160 грн на месяц, что почти в три раза больше, чем в 2024 году. В квартальном измерении – 12480 гривен, за год – 49920 грн.
ФОПы на III группе в 2024 году::
-
единый налог – 5 или 3 процента плюс НДС от дохода (обязательная уплата);
-
ЕСВ 1760 грн (добровольная оплата).
ФОПы на III группе в 2025 году:
-
единый налог – 5 или 3 процентов плюс НДС от дохода (обязательная уплата);
-
1% военный сбор от дохода (обязательная оплата);
-
1760 грн ЕСВ (обязательная оплата).
Помимо этого, с 2025 года всем предпринимателям, кроме тех, кто работает в районах ведения боевых действий, придется обеспечивать возможность безналичного расчета (POS-терминал). Льгота для предпринимателей в населенных пунктах с населением менее 5 тыс. лиц больше не будет действовать. Также снят мораторий на документальные плановые проверки для всех ФЛП.
Если предприниматель не хочет уплачивать взносы или отчитываться, есть два варианта: закрыть ФЛП или перевести его на общую систему налогообложения, где действует правило – при отсутствии дохода уплата налогов не производится. Тем, кто не желает выполнять эти обязательства, необходимо обратиться в налоговую с заявлением о прекращении деятельности или изменении системы налогообложения.
Лимиты, льготы и штрафы по уплате военного сбора < /strong>
Физические лица-предприниматели (ФЛП) на упрощенной системе налогообложения I, II и IV группы должны ежемесячно платить военный сбор авансом в размере 10% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года. Поскольку ФЛП начнут платить ВЗ с 1 января 2025 года, то эта сумма будет составлять для них 800 грн.
Налоговое автоматическое будет начислять военный сбор на двадцатое число каждого месяца. Если эта дата выпадает на выходные, оплату нужно произвести до их начала. Например, ФЛП первой, второй и четвертой групп должны уплатить военный сбор с дохода за декабрь до 20 января. Поскольку в этом году 20 января приходится на воскресенье, крайний срок оплаты переносится на пятницу, 17 января.
ФЛПы на третьей группе должны начать оплачивать ВЗ по итогам первого квартала 2025 года (до 20 апреля). Этот сбор составит 1% от оборотных средств. Военный сбор будут платить и юридические лица на третьей группе упрощенной системы налогообложения.
За несвоевременную или неполную уплату военного сбора ФЛПами I, II и IV группы (позднее 20 числа месяца) налагается штраф в размере 50% от суммы ВЗ, то есть с 1 января нового года эта сумма будет составлять 400 гривен.
ФЛП первой, второй и четвертой групп будут отчитываться о военном сборе как отдельной строке в годовой декларации. Представить отчетность за 2025 год им нужно будет только в январе-феврале 2026 года. ФОПы третьей группы впервые подадут декларацию и уплатят военный сбор уже в апреле-мае 2025 года по итогам первого квартала 2025 года. По результатам 2024 года отчетность осуществляется по старым правилам, без обязанности уплаты военного сбора. «>С 2025 года предприниматели обязаны платить единый социальный взнос поквартально – в месяце, следующем за окончанием квартала. Отчетность по ЕСВ представляется раз в год в виде Приложения 1 к годовой декларации. Для предпринимателей II группы крайний срок подачи отчета – 3 марта 2025, для III группы – 10 февраля 2025 года. Также в 2025 году возобновляется обязательная месячная отчетность по наемным работникам, которую нужно подавать до 20 числа следующего месяца, начиная с февраля.
Льготы по уплате ЕСВ в 2025 году остаются для пенсионеров, лиц с инвалидностью, предпринимателей, которые являются одновременно наемными работниками (за них взнос платит работодатель), а также для ФЛП, находящихся на оккупированных территориях или в зонах боевых действий. Кроме того, освобождение от уплаты ЕСВ предоставляется предпринимателям на общей системе налогообложения, не получающим доход, и ФЛП, призванным в ВСУ в связи с мобилизацией на особый период, в течение всего срока их военной службы.
В 2024 году максимальная сумма месячного дохода физического лица для начисления ЕСВ составляет 15 минимальных заработных плат, что составляет 120 тыс. рублей. грн (15×8 тыс. грн). Соответственно максимально возможный месячный размер ЕСВ в 2024 году составлял 26,4 тыс. грн, а за год – 316 тыс. грн. грн.
С 1 января 2025 года база начисления ЕСВ увеличена до 20 минимальных заработных плат, что составляет 160 тыс. грн. грн, то есть на 40 тыс. грн больше. Это означает, что максимальный месячный размер единого социального взноса вырастет до 35,2 тыс. грн, а в годовом измерении ФЛП будет платить 422 тыс. грн. грн.
Также в следующем году изменятся лимиты по оборотам для ФЛПов:
-
ФЛП I – в 2024 году лимит установленный на уровне 1 млн 185 тыс. 700 грн, а с 2025 года – 1 млн 336 тыс. грн.
-
ФЛП II – в 2024 году лимит установлен на уровне 5 млн 921 тыс. 400 грн, а с 2025 года – 6 млн 672 тыс. грн.
-
ФЛП III – в 2024 году предел установлен на уровне 8 млн 285 тыс. 700 грн, а с 2025 года – 9 млн 336 тыс. грн.
В случае превышения этих лимитов предпринимателем он должен перейти на общую систему налогообложения или изменить группу.
Напомним, что изменения с 1 января 2025 года коснутся многих сфер жизни украинцев. В частности, заработают новые правила оформления «автогражданки» для водителей, некоторые услуги врачей станут платными и изменится порядок установления инвалидности, а учителям начнут начислять ежемесячные надбавки к зарплатам.
При написании материала использована информация из законов №4015 и №9319 на сайте парламента, а также данные Государственной налоговой службы Украины.
